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  • 财务人员小心了,2020年发票可不能犯这些错!

    来源:www.aticoszx.com 发布时间:2020-02-21

    随着小规模增值税纳税人的免税标准从每月元提高到元,以及增值税税率调整等政策的实施,纳税人在实际工作中应如何处理错开发票、补开发票等情况?编辑以问答的方式告诉你发票不会出错!

    交错和重新开具的发票

    1。某公司获得了一张增值税普通发票,其票面税率栏中的条目不正确。它应该做什么?

    A:根据规定,“不符合规定的发票不得作为财务报销凭证,任何单位和个人都有权拒绝。”因此,获得的发票可以一式两份退还给卖方,卖方需要再次为单元a开具正确的发票。

    2。增值税一般纳税人在2019年3月销售税率为16%的货物时,错误地选择了13%的税率开具增值税发票。纳税人应该怎么做?

    A:您应及时在税控开票软件中作废发票或按规定开具红字发票,然后按正确的税率重新开具发票。

    3。增值税税率调整前,普通增值税纳税人按原适用税率16%和10%开具的增值税发票,如发现开票有误,应如何处理?

    A:普通增值税纳税人在增值税税率调整前按原适用税率16%和10%开具的增值税发票,如发现开具发票有错误需要补开的,应在补开正确的蓝字发票前按原适用税率开具红字发票。

    4。增值税一般纳税人,增值税销售发生在2019年3月,但增值税发票尚未开具。如果纳税人在4月1日后需要补开发票,是按照调整前的税率还是调整后的税率开具发票?

    A:普通纳税人在增值税税率调整前不开具增值税专用发票的增值税应税销售,4月1日后需要开具增值税专用发票的,按原适用税率开具。

    5。纳税人已于2019年3月31日前开具增值税专用发票。如果在4月1日之后由于销售折扣、暂停或退货需要开具红字发票,他们应该怎么做?

    A:对于上述例子中的纳税人,由于销售折扣、暂停或退货需要开具红字发票的,分别处理如下情况:(1)对于尚未将卖方开具的专用发票交付给买方的纳税人,或者尚未被买方用于申报抵扣、返还发票单和抵扣单的纳税人,卖方应按照规定在增值税发票管理系统中填写并上传红字发票,并按照调整前的税率开具红字发票。(2)如买方取得的专用发票已用于申报抵扣,或买方取得的专用发票尚未申报抵扣,但发票或抵扣联无法退回,买方应按规定填写并上传至增值税发票管理系统,卖方按买方调整前的税率开具红字发票。

    6。乙公司是小规模纳税人。2019年3月,其销售收入为9万元。当月,为开具元增值税专用发票支付税款300元。四月份,它退回了货物。我该怎么办?

    A:对于月销售额不超过10万元的小规模纳税人,本期因开具增值税专用发票而已经缴纳的税款,在收回全部增值税专用发票或按规定开具红字专用发票后,可退还主管税务机关。

    7。小规模纳税人免税标准从3万元调整到10万元后,住宿业、工业和信息传输软件、信息技术服务业等小规模纳税人是否需要每月销售额达到10万元才能开具增值税发票?

    A:根据规定,为了进一步方便小微企业开具增值税专用发票,所有纳入开具增值税专用发票试点行业的小规模纳税人都可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具增值税专用发票,不受月销售标准的限制。换句话说,试点行业中月销售额不超过10万元(含基本金额,一个季度为一个纳税期,季度销售额不超过30万元)的小规模纳税人可以选择使用增值税专用发票

    答:卖方已开出专用发票。如果买方未申请抵扣并退回发票和抵扣联,卖方将按照以下程序开具红字增值税专用发票:(1)卖方将在增值税发票管理系统中填写并上传《信息表》。卖方在填写《信息表》时应填写相应的蓝色专用发票信息。(2)主管税务机关接收纳税人通过网络上传的《信息表》。系统自动检查通过后,生成《信息表》“红字发票信息表号”,并与纳税人侧系统同步。(3)卖方应根据税务系统验证的《信息表》开具红字专用发票,并在系统中开具销售金额为负数的红字专用发票。专用红字发票应与《信息表》一一对应。(4)纳税人也可以使用《信息表》电子信息或纸质材料在税务机关系统地检查《信息表》内容。

    9。一名增值税一般纳税人已于2019年2月申报并缴纳了销售收入税。2019年4月,纳税人根据客户要求开具了销售收入增值税专用发票(税率16%)。纳税人应如何填写增值税纳税申报表?

    A:根据规定,纳税人将在2019年4月以16%的税率补充原增值税发票。纳税申报时,根据申报单调整前后的对应关系,在4月纳税期“13%税率货物及加工、修理和更换服务”和“开具增值税发票”的相关栏目中填写金额和税额。同时,由于原16%税率的销售额已按未开票收入在前期申报纳税,因此在第1行“13%税率货物及加工、维修和保养服务”和“未开票”的相关栏目中填写相应的负数进行抵销。

    10。纳税人是增值税一般纳税人。2019年4月前一个月,有形动产租赁服务暂停,开具红字增值税专用发票(税率16%),金额10万元,税额1.6万元。我应该如何填写增值税纳税申报表?

    A:纳税人将于2019年4月开具原16%税率的红字增值税专用发票。纳税申报时,红字冲抵的金额和税额应计入4月纳税期“13%税率服务、房地产和无形资产”和“开具增值税专用发票”的相应栏目。

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