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  • 一大波年终奖来袭!相关个税知识知多少?

    来源:www.aticoszx.com 发布时间:2020-02-06

    (二)对当年合并收入征税。从2022年1月1日起,获得全年一次性奖金的居民个人,应当纳入当年综合收入,计算缴纳个人所得税。

    问题3

    Q:

    如你刚才所说,分别计算全年一次性奖金和计算当年合并所得税有什么区别?你能举个例子吗?

    A:

    举两个例子

    Case 1

    假设从企业员工小王的月薪中扣除“三险一金”等特殊扣除后的应纳税所得额为7000元。允许的特殊附加扣除额为1000元。没有其他收入和扣除项目。2019年12月,企业全年将发放一次性奖金4.2万元。我可以问一下王选择哪种税收方法作为全年的一次性奖金吗?

    1。选择一次性奖金单独计税:

    计算步骤:

    步骤1:将年度一次性奖金除以12,即/12=3500元。

    步骤2:找到税率。参照《按月换算后的综合所得税率表》,适用税率为10%,速扣210元。

    第三步:年度一次性奖金应纳税额=年度一次性奖金收入*适用税率-快速扣除额=*10%-210=3990元

    年度综合收入应纳税额=(累计收入-累计免税收入-累计扣除费用-累计特别扣除-累计特别附加扣除-累计依法确定的其他扣除)*适用税率-快速扣除额=(7000 * 12-0-5000 * 12-0-1000 * 12-0)* 3%-0

    年度应缴个人所得税总额=年度应缴一次性奖金税=年度应缴综合所得税=3990 360=4350元。

    2。选择当年的合并收入。

    合并后年度合并收入=累计收入-累计免税收入-费用累计扣除-累计专项扣除-累计专项追加扣除-法律确定的累计其他扣除=(7000 * 12 )-0-5000 * 12-0-1000 * 12-0=元。

    年度个人所得税总额=综合年度综合收入*适用税率-快速扣除=*10%-2520=2880元。

    在这种情况下,与两种税收方法相比,将年度一次性奖金并入当年综合所得税所支付的个人所得税相对较小。

    案例2

    假设企业员工小王月薪扣除“三险一金”等特殊扣除后的应纳税所得额为元,允许的特殊附加扣除额为1000元,无其他收入和扣除项目。2019年12月,企业全年将发放一次性奖金4.2万元。我可以问一下王选择哪种税收方法作为全年的一次性奖金吗?

    1。选择全年一次性奖金单独计税:

    计算步骤:

    步骤1:将年度一次性奖金除以12,即/12=3500元。

    步骤2:找到税率。参照《按月换算后的综合所得税率表》,适用税率为10%,速扣210元。

    第三步:年度一次性奖金应纳税额=年度一次性奖金*适用税率-快速扣除=*10%-210=3990元。

    年度合并所得税税额=(累计收入-累计免税收入-费用累计扣除-累计特殊扣除-累计特殊附加扣除-累计依法确定的其他扣除)*适用税率-快速扣除=( * 12-0-5000 * 12-0-1000 * 12-0)* 10%-2520=8280元。

    年度应缴个人所得税总额=年度应缴一次性奖金税=年度应缴综合所得税=3990 8280=元。

    2。选择当年的合并收入。

    在这种情况下,与两种征税方法相比,小王粲选择单独对年度一次性奖金征税。

    问题4

    Q:

    我可以在一年内多次单独计算全年一次性奖金的计税方法吗?

    A:

    no .在纳税年度,对于每个纳税人,单独计算年度一次性奖金的计税方法只允许使用一次。

    问题5

    Q:

    当我以年终奖金以外的其他名称获得奖金时,是否可以参照计算全年一次性奖金的计税方法来计算和缴纳个人所得税?

    A:

    也不允许。全年领取除一次性奖金以外的各种奖金的员工,如半年度奖金、季度奖金、加班奖金、高级奖金、考勤奖金等。应b

    ——

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